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2019新个税子女教育扣除介绍 子女教育费如何抵扣个税?

作者:zhutou 来源:互联网 发布时间:2019年01月03日 15:50

  内容来源于国家税务总局官方网站、国家税务总局12366纳税服务平台、国家税务总局在线访谈等,均为税总官方针对新个税常见问题做的权威答疑,建议收藏保存!

  子女教育

  1、子女满3周岁,但未入幼儿园的,是否需要填写就读学校或者就读国家(地区)?

  需要填写。如果不填写,将可能导致此条信息之后信息采集失败,影响个人享受专项附加扣除。子女处于满3周岁至小学入学前的学前教育阶段,但确实未接受幼儿园教育的,仍可享受子女教育扣除,就读学校可以填写“无”。

  2、是否必须在子女满3周岁之后才能填写?

  本扣除年度内子女即将年满3周岁的,可以在子女满3周岁之前提前填写报送相关信息,子女满三周岁的当月即可享受子女教育专项附加扣除,无须待子女实际年满3周岁之后填报。

  3、子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除?

  不可以。子女已经不再接受全日制学历教育的已不符合子女教育专项附加扣除的相关规定,无需填写相关信息。

  4、子女教育费专项扣除从什么时候开始实施,1月1日后取得工资可以扣吗?

  专项附加扣除自2019年1月1日起施行,2019年1月1日后取得的工资、薪金所得,符合条件的可以依法享受专项附加扣除。

  5、子女教育扣除支出是否需要留存资料?

  根据《国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十二条,享受子女教育附加扣除的,纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。在境内就读的,税务机关可以获取教育部门的学籍信息,纳税人不需留存资料备查。子女在境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。

  6、子女教育的扣除主体是谁?

  子女教育的扣除主体是子女的法定监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,比照执行。

  7、监护人不是父母可以扣除吗?

  可以,前提是确实担任未成年人的监护人。

  8、子女的范围包括哪些?

  子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女。也包括未成年但受到本人监护的非子女。

  9、子女教育的扣除标准是多少?

  答:按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

  10、子女教育的扣除在父母之间如何分配?

  父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,即一人每月1000元扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,即一人每月500元扣除。只有这两种分配方式。

  11、子女教育的扣除分配选定之后可以变更吗?

  子女教育的扣除分配,一方扣除或者双方平摊,选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。

  12、在民办学校接收教育可以享受扣除吗?

  可以。无论子女在公办学校或民办学校接受教育都可以享受扣除。

  13、在境外学校接收教育可以享受扣除吗?

  可以。无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。

  14、子女教育专项附加扣除的扣除方式是怎样的?

  子女教育专项附加扣除采取定额扣除方式。

  15、纳税人享受子女教育专项附加扣除,需要保存哪些资料?

  纳税人子女在境内接受教育的,享受子女教育专项扣除不需留存任何资料。纳税人子女在境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。   

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